تعد المحاسبة الجنائية واحدة من أحدث المجالات ، وكذلك المجال الأسرع نموًا ، للمحاسبة. للمحاسب الشرعي وظيفة فريدة لأن المسؤوليات تنطوي على تكامل مهارات المحاسبة والتدقيق والتحقيق. باستخدام كل هذه المهارات ، يكون المحاسب الشرعي ، باختصار ، محققًا حقيقيًا. محاسبو الطب الشرعي مدربون على النظر إلى ما وراء الأرقام والتعامل مع واقع الأعمال للموقف.
محاسب الطب الشرعي هو عادة محاسب يتم تعيينه من قبل شركة أو شركة كبيرة ، ولكن يمكن أيضًا أن يشارك في الممارسة العامة ، أو يمكن توظيفه من قبل شركات التأمين أو البنوك أو قوات الشرطة أو الوكالات الحكومية أو غيرها من المنظمات. سيتم تعيين محاسب الطب الشرعي من قبل هذه المنظمات للتحقيق والتحليل والتفسير والتلخيص وتقديم المعلومات المالية والتجارية المعقدة بحيث يمكن فهمها بسهولة ودعمها بشكل صحيح. يمكن للمحاسب الشرعي أن يساعد الشركات بطريقتين رئيسيتين.
1. المحاسبة الاستقصائية.
من خلال أداء واجبات المحاسبة الاستقصائية ، يقوم محاسب الطب الشرعي بمراجعة الوضع الواقعي للشركة ويقترح مسارات العمل الممكنة. يمكن لمحاسب الطب الشرعي أيضًا المساعدة في حماية و / أو استرداد الأصول ، ويمكنه التنسيق مع خبراء آخرين مثل المحققين الخاصين ، وفاحصي المستندات الجنائية ، والمهندسين الاستشاريين في حالة حدوث جريمة ذوي الياقات البيضاء. سيساعد المحاسب الشرعي أيضًا في استرداد الأصول عن طريق الدعوى المدنية أو الملاحقة الجنائية.
2. دعم التقاضي.
واجب رئيسي آخر لحساب الطب الشرعي هو المساعدة في الحصول على الوثائق لتشكيل تقييم أولي للقضية وتحديد مجالات الخسارة. يجوز للمحاسب الشرعي مراجعة الوثائق ذات الصلة لتقييم الحالة وتحديد الخسارة. قد يتطلب ذلك من المحاسب المالي المساعدة في مناقشات ومفاوضات التسوية ، وكذلك حضور محاكمة لسماع شهادة الخبير المعارض ، وتقديم المساعدة في استجواب الشهود.
يشارك محاسبو الطب الشرعي في مجموعة من التحقيقات. قد يشمل ذلك:
- التحقيقات الجنائية ، حيث قد يُطلب من محاسب الطب الشرعي إعداد تقرير بهدف تقديم الأدلة بطريقة مهنية وموجزة ؛
- منازعات المساهمين والشركاء ، بما في ذلك التخصيصات التي تتطلب تحليلاً مفصلاً لسنوات عديدة من السجلات المحاسبية من أجل حل ، على سبيل المثال ، منازعات التعويضات والمزايا للمساهمين أو الشركاء ؛
- مطالبات الأضرار الشخصية ، عندما يُطلب من محاسب الطب الشرعي تحديد الخسائر الاقتصادية الناتجة عن حادث ، وغالبًا ما يحسب الضرر الاقتصادي الناتج في حالات سوء الممارسة الطبية والفصل التعسفي ؛
- انقطاع الأعمال ، ومراجعة تفاصيل بوليصة التأمين ، على سبيل المثال ، للتحقيق في مشكلات التغطية والطريقة المناسبة لحساب خسارة مجالات مثل توقف الأعمال وخسائر الممتلكات ومطالبات خيانة الأمانة (الأمانة) ؛
- التحقيقات في الاحتيال ، والتي تنطوي على عمل المحاسب الشرعي في تحديد تتبع الأموال وتحديد الأصول واستردادها ، والتي يتم إجراؤها بشكل شائع مع حالات احتيال الموظفين ؛
- المنازعات الزوجية ، التي تتطلب محاسبًا جنائيًا لتتبع الأصول وتحديد موقعها وتقييمها ، بما في ذلك الأعمال التجارية والممتلكات والأصول الشخصية الأخرى ؛
- الخسائر الاقتصادية للأعمال ، والتي تشمل مجالات مثل نزاعات العقود ، ومطالبات البناء ، ونزع الملكية ، والمسؤولية عن المنتج ، وانتهاكات العلامات التجارية أو براءات الاختراع ، والخسائر التي تحدث نتيجة خرق اتفاقية عدم المنافسة ؛
- الإهمال المهني ، إما من خلال منظور تقني ، حيث يقوم المحاسب الشرعي بالتحقيق في مخالفة في اتفاق ، أو من خلال تقدير كمية الخسارة ؛ و
- الوساطة والتحكيم ، حيث يمكن تعيين محاسب شرعي للمشاركة في حل بديل للنزاع بحيث يمكن للأفراد والشركات حل النزاعات بأقل قدر من التعطيل وبأقل قدر من الوقت.
بينما سيتلقى كل محاسب جنائي مهمة فريدة مع كل عميل ، ستتضمن معظم المهام الخطوات التالية.
1. اجتمع مع العميل لفهم الحقائق المهمة والأشخاص والقضايا المطروحة.
2. إجراء فحص التعارض.
3. إجراء تحقيق أولي.
4. وضع خطة عمل ، وتحديد الأهداف التي يجب تحقيقها ، وكذلك الأساليب التي ينبغي استخدامها لتحقيقها.
5. الحصول على الأدلة ذات الصلة التي قد تشمل الوثائق أو المعلومات الاقتصادية أو الأصول أو أي دليل آخر على وقوع الحدث.
6. إجراء التحليل ، الذي قد يتضمن حساب الأضرار الاقتصادية ، وتلخيص المعاملات ، وتتبع الأصول ، وإجراء حسابات القيمة الحالية ، وإجراء تحليل الانحدار أو الحساسية ، ش